Какие бывают виды налогов в России: примеры
Академия· 30 сен, 15:30
0
Перечень основных видов налогов в России с полезными примерами для гражданина, инвестора и предпринимателя — в материале «РБК Инвестиций»
В этом тексте:
Прямые и косвенные налоги
С теоретической точки зрения любые налоги можно разделить в первую очередь на два вида по способу обложения и изъятия.
Прямые налоги
Прямые — это налоги, которые государство получает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика, то есть с так называемой налоговой базы. Например, типичный прямой налог — налог за владение недвижимостью. Он рассчитывается в зависимости от стоимости имущества. Другой пример прямого налога — налог на доход у ИП на упрощенной системе налогообложения. Чем больше доход — тем больше налога в денежном выражении заплатит предприниматель.
Косвенные налоги
Косвенные — это налоги, которые устанавливаются в виде надбавки на цену или тариф, то есть на что-то, где есть денежные отношения, сделка. В отличие от прямых налогов, в косвенных между плательщиком и государством есть посредник. Типичный пример косвенного налога — налог на добавленную стоимость, НДС. Де-факто его все равно платят покупатели во время сделки, потому что НДС добавляют к итоговой стоимости товара.
Подоходные и аккордные налоги
Подоходные налоги
Подоходные — это налоги, размер которых зависит от размера прибыли или оборота. Например, это может быть налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — берем общую сумму выручки и считаем налог как процент от нее.
Аккордные налоги
Аккордными называют налоги в фиксированном размере, на которые не влияют доход и прибыль или даже стоимость имущества. По сути, в России сейчас есть один аккордный налог — это патент, который могут купить ИП для ведения определенных видов деятельности, как правило, в сфере бытовых услуг.
Например, предприниматель в Москве хочет открыть парикмахерскую с одним сотрудником и решил тестировать идею с середины июня по конец декабря 2026 года. Он может выбрать УСН «Доходы» и платить 6% от выручки (это будет подоходным налогом) или перейти на патентную систему налогообложения и заплатить разово ₽87 274. Сумма патента зависит не от дохода предпринимателя, а от вида деятельности и периода работы.
Прогрессивные и пропорциональные налоги
Эта классификация относится в первую очередь к налогам, которые рассчитывают как процент от дохода человека.
Пропорциональные налоги
Пропорциональными называют налоги, которые считаются как фиксированный процент от какой-то суммы. Например, типичный пример пропорционального налога — налог на доходы для ИП или ООО на УСН «Доходы» — 6% независимо от заработанной суммы.
Прогрессивные налоги
Прогрессивные — это налоги, ставка которых повышается в зависимости от увеличения налоговой базы. Типичный пример прогрессивного налога — НДФЛ со ступенчатой шкалой, когда ставка зависит от дохода гражданина. Или транспортный налог, который зависит от мощности двигателя машины.
С 1 января 2025 года НДФЛ рассчитывается по ставкам:
- 13% при доходах до ₽200 тыс. в месяц (₽2,4 млн в год);
- 15% для части дохода в диапазоне ₽200–416,7 тыс. в месяц (₽2,4–5 млн в год);
- 18% для части дохода в диапазоне ₽416,7 тыс.—1,67 млн в месяц (₽5–20 млн в год);
- 20% для части дохода в диапазоне ₽1,67–4,17 млн в месяц (₽20–50 млн в год);
- 22% при доходах свыше ₽4,17 млн в месяц (₽50 млн в год).
Федеральные, региональные и местные
С точки зрения законодательства налоги делятся на три типа в зависимости от места их регулирования. Важно: вовсе не обязательно, что налог будет распределяться через одноименный бюджет. Например, НДФЛ является федеральным налогом, но средства от него зачисляются в региональный и местные бюджеты.
Федеральные налоги
Федеральными называют НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, акцизы, водный налог, налоги на добычу полезных ископаемых и на дополнительный доход от добычи углеродного сырья.
Региональные налоги
Так называют транспортный налог и налог на имущество организаций.
Местные налоги
На уровне муниципалитетов регулируется земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог.
Налоги на физических и юридических лиц
Существует классификация налогов в зависимости от лиц, которые уплачивают их.
Налоги на физических лиц
В эту категорию попадают налог на доходы и налог на имущество физических лиц.
Налоги на юридических лиц
Налоги зависят от того, какой режим налогообложения выбрала компания, есть ли у нее сотрудники, имущество и какой вид деятельности.
Смешанные налоги
С точки зрения закона индивидуальный предприниматель также является физическим лицом, поэтому его налоги называют смешанными.
Читайте «РБК Деньги» в «Максе».